3 - Initiële toepassing IFRS

De reconciliatie van de balans volgens NL GAAP en IFRS per adoptie datum (1 januari 2022) is als volgt (bij de presentatie kunnen afrondingsverschillen bestaan):

De reconciliatie van de balans volgens NL GAAP en IFRS per 31 december 2022 is als volgt (bij de presentatie kunnen afrondingsverschillen bestaan):

De belangrijkste presentatieverschillen in de balans per 1 januari 2022 en 31 december 2022 werden veroorzaakt door:

• IFRS 10: deconsolidatie van een samenwerkingscontract via een vennootschap onder firma (“joint operation”)

• IFRS 15: presenteren van contract activa en vorderingen en contract verplichtingen

De belangrijkste waarderingsverschillen in de balans per 1 januari 2022 en 31 december 2022 werden veroorzaakt door:

• IFRS 10: waarderen op actuele waarde van de earn-out en de koopverplichting van het minderheidsbelang in een tweetal groepsmaatschappijen

• IFRS 15: resultaatname op contracten met klanten

• IFRS 16: waarderen van activa in gebruik (huurcontracten, vervoermiddelen en ICT datacentra) en leaseverplichtingen

De reconciliatie van de winst- en verliesrekening volgens NL GAAP en IFRS voor 2022 is als volgt (bij de presentatie kunnen afrondingsverschillen kunnen bestaan):

De belangrijkste effecten van de verschillen in resultaatname over 2022 werden met name veroorzaakt door:

• IFRS 3: jaarlijkse impairment analyse van goodwill in plaats van afschrijven

• IFRS 10: deconsolidatie van een samenwerkingscontract via een vennootschap onder firma (“joint operation”)

• IFRS 16: afschrijven op activa in gebruik in plaats van huur- en leasekosten

De adoptie van IFRS per 1 januari 2022 heeft geen significante invloed gehad op het kasstroomoverzicht over 2022.

Verplichte toepassingen en optionele vrijstellingen

De belangrijkste verplichte en optionele vrijstellingen die bij de adoptie van IFRS zijn toegepast zijn:

• Voor de geconsolideerde jaarrekening van Unica Groep B.V. wordt IFRS toegepast. De enkelvoudige jaarrekening van Unica Groep B.V wordt opgesteld volgens titel 9 van het Nederlands Burgerlijk Wetboek met toepassing van de IFRS grondslagen. Dat laatste impliceert dat voor samenwerkingsvormen control de basis zal zijn en dat het geconsolideerde vermogen en resultaat gelijk is aan het eigen vermogen en resultaat van de enkelvoudige jaarrekening.

• IFRS 1 vereist volledige toepassing met terugwerkende kracht van IFRS voor eerste toepassingen. Het biedt echter wel een aantal verplichte uitzonderingen en optionele vrijstellingen van volledige terugwerkende kracht. Geïdentificeerde waarderingsverschillen als gevolg van de eerste toepassing van IFRS worden verwerkt via het eigen vermogen. Indien niet in de tabellen geïdentificeerd als waarderings- of resultaatbepaling verschillen wordt verondersteld dat de verschillen niet materieel dan wel niet aanwezig zijn. (IFRS 1)

• Bij de herwaardering van goodwill en ten gevolge daarvan het terugnemen van afschrijvingen op de goodwill zijn deze niet verder terug gewijzigd dan tot 1 januari 2022. Vanaf adoptiemoment op 1 januari 2022 past Unica Groep jaarlijks een impairment analyse toe op de geactiveerde goodwill Onder NL GAAP worden de kosten gerelateerd aan overnames van bedrijven of activa en passiva bij een activa-passiva transactie geactiveerd als onderdeel van de koopprijs en bij IFRS verwerkt via de resultatenrekening. De per adoptiedatum geactiveerde kosten van acquisities voor de adoptiedatum van 1 januari 2022 zijn niet gecorrigeerd. Voor acquisities na 1 januari 2022 wel (IFRS 3).

• Datzelfde geldt voor de waardering van materiele vaste activa en de overige materiele vaste activa

• Bij de adoptie heeft Unica Groep B.V. vastgesteld dat de financiële activa adequaat zijn gewaardeerd. Unica Groep B.V. heeft ervoor gekozen geen hedge accounting toe te passen en gezien de overwegend verwachte korte periode van inning is geen discontering toegepast (IFRS 9)

• Minderheidsbelangen en earn-outs worden jaarlijks herrekend naar actuele waarde. Joint ventures via Besloten vennootschap onder firma worden verwerkt via de vermogensmutatiemethode. Samenwerkingscontracten via vennootschap onder firma met volledig gedeelde zeggenschap worden aan Unica Groep B.V. voor haar aandeel in activa en verplichtingen verwerkt (IFRS 10)

• Per adoptie datum afgesloten klantcontracten zijn niet herzien aangezien de prestatieverplichting is verondersteld volledig te zijn uitgevoerd en enige risico’s volledig te zijn overgedragen aan de klant (IFRS 15)

• Voor de toepassing van gebruiksrechten van activa (kantoor en magazijn lokaties, vervoermiddelen en datacentra) is als startdatum 1 januari 2022 verondersteld. Een deel van de activa in bruikleen (vervoermiddelen) zijn gewaardeerd met gebruikmaking van een portfolio benadering. Daarbij wordt gezien de relatief korte periode van lease een disconteringsvoet toegepast. Kortlopende en immateriële huur- en leasecontracten zijn niet gepresenteerd en gewaardeerd onder gebruiksrechten van activa. Opties tot verlenging worden slechts gewaardeerd wanneer deze zijn gecommitteerd (IFRS 16)